W ostatnich latach programy lojalnościowe oraz oferty zwrotu części wydatków stają się coraz popularniejsze. Klienci chętnie korzystają z promocji bankowych, aplikacji zakupowych czy programów partnerskich, dzięki którym mogą odzyskać część wydanych pieniędzy. Naturalnie rodzi się pytanie: czy od takiego zwrotu trzeba rozliczyć się z urzędem skarbowym? Odpowiedź nie jest oczywista i zależy od rodzaju promocji, z jakiej korzystamy.
Na czym polega zwrot środków?
Cashback można spotkać w różnych formach. Najczęściej banki oferują go jako element promocji – po wykonaniu określonych transakcji na karcie klient otrzymuje zwrot części wydatków na rachunek. Równie popularne są aplikacje zakupowe, które po rejestracji i kliknięciu w odpowiedni link przekazują użytkownikowi kilka procent wartości zamówienia z powrotem na konto. Niekiedy mamy też do czynienia z programami rabatowymi sklepów internetowych, gdzie zwrot następuje w formie punktów do ponownego wykorzystania.
Ważne jest, aby zrozumieć różnicę między rabatem a realnym przychodem. Jeśli sprzedawca obniża nam cenę towaru i dzięki temu płacimy mniej, nie powstaje żadne dodatkowe świadczenie. W sytuacji gdy pieniądze wracają na nasze konto już po transakcji, urząd skarbowy może uznać to za przychód.
Kiedy cashback jest zwolniony z podatku?
Zdecydowana większość promocji bankowych i zakupowych mieści się w kategorii tzw. sprzedaży premiowej. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, jeżeli wartość nagrody lub zwrotu nie przekracza 2000 zł w ciągu roku u jednego organizatora, klient indywidualny nie musi rozliczać się z fiskusem. Bank czy firma, która oferuje zwrot, ma obowiązek zadbać o formalności i ewentualne pobranie zryczałtowanego podatku, jeśli próg zostanie przekroczony.
Dzięki temu zwykły konsument, który korzysta z okazjonalnych promocji, w praktyce rzadko spotyka się z koniecznością samodzielnego składania dodatkowych deklaracji.
Zwrot środków a działalność gospodarcza
Sytuacja wygląda inaczej w przypadku przedsiębiorców. Jeśli osoba prowadząca firmę korzysta z konta firmowego z programem zwrotu części wydatków, każdy taki przychód należy zaksięgować. Fiskus traktuje go bowiem jako realny dochód związany z działalnością. Nie ma tu zastosowania zwolnienie do 2000 zł, które dotyczy tylko konsumentów.
Przykładowo, jeśli przedsiębiorca płaci kartą firmową za paliwo czy usługi i otrzymuje zwrot kilku procent, musi ten zwrot ująć w przychodach firmy i odpowiednio rozliczyć w księdze przychodów i rozchodów lub w systemie księgowym.
Jak rozliczać cashback?
Jeżeli korzystasz z promocji jako osoba prywatna:
- sprawdź, czy wartość zwrotów od jednego organizatora w ciągu roku nie przekracza 2000 zł,
- jeżeli limit nie został przekroczony, nie musisz nic zgłaszać,
- w przypadku przekroczenia limitu, organizator promocji powinien pobrać 10% podatku i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Ty jako klient otrzymujesz kwotę pomniejszoną o podatek, a obowiązki formalne są po stronie firmy.
Jeżeli korzystasz z promocji jako przedsiębiorca:
- każdy zwrot traktujesz jako przychód firmy,
- zapisujesz go w ewidencji księgowej,
- odprowadzasz podatek zgodnie z wybraną formą opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt).
Czy zwrot w formie punktów też podlega opodatkowaniu?
Często zamiast gotówki klient dostaje punkty lojalnościowe, które może później wykorzystać na zakupy. W takim przypadku traktuje się je podobnie jak rabat – obniżają wartość przyszłego zakupu, ale nie są traktowane jako przychód w momencie otrzymania. Dopiero gdy punkty można wymienić na rzecz materialną lub wypłatę pieniędzy, pojawia się obowiązek podatkowy, jeśli wartość świadczenia przekroczy wspomniany próg 2000 zł.
Cashback a loterie i konkursy
Warto odróżnić cashback od loterii promocyjnych czy konkursów. Tam wygrane są traktowane jako nagrody i zawsze podlegają opodatkowaniu 10% podatkiem zryczałtowanym, niezależnie od wartości. Różnica polega na tym, że w przypadku typowego zwrotu części wydatków mamy do czynienia z mechanizmem sprzedaży premiowej, a nie z elementem losowym.
O czym pamiętać korzystając ze zwrotów?
Choć większość osób prywatnych nie musi martwić się dodatkowymi formalnościami, warto zachować przejrzystość. Najlepiej:
- gromadzić potwierdzenia otrzymanych zwrotów,
- czytać regulaminy promocji, gdzie organizator określa zasady podatkowe,
- pamiętać, że w przypadku prowadzenia firmy obowiązek rozliczenia zawsze spoczywa na przedsiębiorcy.
Dzięki temu unikniesz niespodzianek podczas ewentualnej kontroli i będziesz mieć pewność, że korzystasz z programów premiowych w pełni zgodnie z przepisami.
Źródło: www.offon.pl
